Прогнозирование денежного потока предприятия по основной деятельности

ЧДПп = 3323642 - 1454009 = 1869633 руб.

Наблюдается положительная тенденция движения денежного потока, где приток превышает отток денежных средств.

.3 Использование платежного календаря в целях прогнозирования денежных потоков

План поступления и расходования денежных средств, разработанный на предстоящий год, дает лишь общую основу управления денежными потоками предприятия. Для ежедневного же управления денежными средствами требуется составлять финансовый документ, который получил название "платежный календарь".

Основной целью разработки платежного календаря является установление конкретных сроков поступления денежных средств и платежей предприятия и их доведение до конкретных исполнителей в форме плановых заданий.

Наиболее распространенной формой платежного календаря является его построение в разрезе двух разделов:

) графика предстоящих платежей;

) графика предстоящих поступлений денежных средств.

Временной график платежей дифференцируется в платежном календаре обычно в ежедневном разрезе, но документ может иметь и еженедельную, и ежеквартальную периодичность.

Движение денежных потоков на предприятии ОАО "Усть-Ижорский фанерный комбинат" должно осуществляться таким образом, чтобы доходные статьи значительно превышали расходные статьи, а соответственно, и прибыль предприятия ежегодно возрастала. Также должны осуществляться отчисления в резервный фонд для того, чтобы в случае кризисных ситуаций предприятие могло из резервного фонда покрыть непредвиденные расходы.

Разработка прогноза денежных поступлений и выплат в ОАО "Усть-Ижорский фанерный комбинат" должна быть основана не только на балансах, отчетах о прибылях и убытках и отчете о движении денежных средств, но и:

) оказывать влияние на прогнозируемые потоки платежей по отношению к кредитным институтам, инвесторам;

) позволять контролировать ликвидность - для того, чтобы избежать неликвидности или чрезмерной ликвидности;

) инициировать разработку и реализацию соответствующих организационных и финансово-экономических мероприятий по балансированию платежных средств.

Оперативное финансовое планирование и прогнозирование на предприятии ОАО "Усть-Ижорский фанерный комбинат" должно включать следующие элементы:

) расчет денежных потоков на основе запаса платежных средств на начало периода;

) поддержание текущего баланса денежных поступлений и выплат путем планирования выплат по месяцам;

) расчет объемов внешнего финансирования и дефинансирования;

) расчет резервов ликвидности для определения желаемого запаса платежных средств на конец периода.

При планировании движения денежных средств должно определяться, когда конкретно и сколько денег должно поступить или будет уплачено по счетам, чтобы обеспечить нормальную деятельность предприятия.

Так как планирование поступлений и расходов поможет наиболее оптимально привлекать кредиты или, наоборот, выгодно вкладывать временно свободные денежные средства, в прогнозирование необходимо включать только реальные поступления и расходы, планируемые на каждый конкретный период. Это должны быть фактически выплачиваемые деньги, а не обязательства, которые приняты на себя предприятиями сейчас, для того чтобы заплатить по ним в будущем. При этом надо иметь в виду, что платежи по погашению долга не отражаются в качестве издержек, хотя уменьшают сумму наличности, а амортизация основного капитала - это издержки, которые снижают прибыль, но на сумму денежной наличности не влияют. Нынешний финансовый механизм позволяет предприятию иметь крупную просроченную задолженность перед их контрагентами и не оказываться при этом банкротом.