Прогнозирование денежного потока предприятия по основной деятельности

ОХЗn - плановая сумма общехозяйственных затрат предприятия (административно-управленческих расходов по предприятию в целом).

ОЗ = (2500 +1500) × 340 + 1270 + 1470 = 1362740 руб.

Рассчитывается плановая сумма налоговых платежей, уплачиваемых за счет дохода. Данная сумма рассчитывается исходя из планируемого объема реализации отдельных видов продукции и соответствующих ставок налога на добавленную стоимость, акцизного сбора и других аналогичных сборов.

Рассчитывается плановая сумма валовой прибыли предприятия по операционной деятельности. Данный расчет производится по следующей формуле:

ВПп = ОРп - ОЗп - НПд ,(19)

где ВПп - плановая сумма валовой прибыли предприятия по операционной деятельности в рассматриваемом периоде;

ОРп - плановый объем реализации продукции в рассматриваемом периоде;

ОЗп - плановая сумма операционных затрат по производству и реализации продукции;

НПд - плановая сумма налоговых платежей, уплачиваемых за счет дохода.

ВПп = 3788898 - 1362740 - 431600 = 1994558 руб.

Рассчитывается плановая сумма налогов, уплачиваемых за счет прибыли, по формуле:

(20)

где НПп - плановая сумма налогов, уплачиваемых за счет прибыли;

ВПп - плановая сумма валовой прибыли предприятия по операционной деятельности;

НП - ставка налога на прибыль (в %);

НПп - сумма прочих налогов и сборов, уплачиваемых за счет прибыли.

НПп = 1994558× 20 + 115680 = 119669 руб.

Рассчитывается плановая сумма чистой прибыли предприятия по операционной деятельности по формуле:

ЧПп = ВПп - НПп, (21)

Где ЧПп - плановая сумма чистой прибыли предприятия по операционной деятельности в рассматриваемом периоде;

ВПп - плановая сумма валовой прибыли предприятия по операционной деятельности в рассматриваемом периоде;

НПп - плановая сумма налогов, уплачиваемых за счет прибыли.

ЧПп = 1994558 - 119669 = 1874889 руб.

Рассчитывается плановая сумма расходования денежных средств по операционной деятельности предприятия по формуле:

РДСп = ОЗп + НДд + НПп - АОп , (22)

Где РДСп - плановая сумма расходования денежных средств по операционной деятельности в рассматриваемом периоде;

ОЗп - плановая сумма операционных затрат по производству и реализации продукции;

НДд - плановая сумма налогов и сборов, уплачиваемых за счет дохода;

НПп - плановая сумма налогов, уплачиваемых за счет прибыли;

АОп - плановая сумма амортизационных отчислений от основных средств и нематериальных активов.

РДСп = 1362740 + 431600 + 119669 - 460000 = 1454009 руб.

Рассчитанный показатель плановой суммы расходования денежных средств характеризует планируемый объем отрицательного денежного потока предприятия по операционной деятельности.

Рассчитывается плановая сумма чистого денежного потока:

ЧДПп = ПДСп - РДСп, (23)

Где ПДСп - плановая сумма поступления денежных средств от реализации продукции;

РДСп - плановая сумма расходования денежных средств по операционной деятельности.