Разработка мероприятий по извлечению дополнительной прибыли
Одним из инструментов по получению дополнительной прибыли можно назвать использование схемы реверсивного факторинга.
Из предварительной оценки финансового состояния ООО «Винсо СВ» выявлено, что наиболее весомую часть краткосрочных обязательств составляет кредиторская задолженность. Это связано с тем, что скорее всего организация не использовала другие источник финансирования для совершения закупок.
ООО «Винсо СВ» приобретает товар у поставщика на условиях два к десяти брутто тридцать. Это значит, что поставщик готов предоставить скидку 2%, если оплата осуществлена в течении десяти дней со дня обозначенного в счет-фактуре. Максимальный срок, в течении которого должна быть произведена оплата без предоставления скидки, составляет тридцать дней.
В 2010 году ООО «Винсо СВ» приобрел у основного поставщика товары на сумму 8200 тыс. руб. без скидки. Благодаря этому кредиторская задолженность увеличилась до 30´22322,2=669667 руб. Дополнительный кредит составил 505,67 тыс.руб. Но данный кредит имеют свою цену т.к. организация отказалась от скидки в 2% на 8200 тыс. руб. покупок, т.е. в год эти затраты составляют 164 тыс.руб. Путем деления 164 тыс.руб. на сумму дополнительного кредита получим предполагаемую цену этого кредита: 164/505,67=0,324 или 32,4%. Таким образом, ООО «Винсо СВ» не стоит увеличивать кредиторскую задолженность путем отказа от скидки и следует использовать другой источник финансирования по ставке процента ниже 32,4%.
В качестве альтернативы товарному кредиту рассмотрим схему использования реверсивного факторинга.
Для увеличения средств в обороте возможно применение такого финансового инструмента как факторинг. Увеличение средств в обороте позволит увеличить ассортимент товаров, что повысит привлекательность организации.
Для покупателя это выгодно, так как из оборота на срок в среднем тридцать дней не отвлекаются средства, плата за них также меньше стоимости кредита, он может направить их на расширение товарооборота. Также следует отметить, что получение кредита в банке сопряжено с трудностями оформления и требуется залог имущества, а при факторинге залога не требуется. Максимальный рост обеспечивает применение факторинга в расчетах с поставщиками, так как это позволяет увеличить средства в обороте, расширить номенклатуру товаров. Так как основным тормозом в расширении бизнеса является как раз недостаток средств в обороте, то данное мероприятие позволит также более полно реализовать потенциал предприятия.
Рассчитаем эффективность применения факторинга в расчетах с поставщиками. Если инициатива факторинга идет от покупателя, заинтересованного в увеличении средств в обороте, то это называется «реверсивный факторинг», то есть факторинг «наоборот».
Реверсивный факторинг - производная схема факторингового обслуживания, которая заключается в финансировании фактором закупок товара, сырья, материалов и тому подобного в обмен на обязательства покупателя - клиента-инициатора сделки - перечислить оплату по данной поставке фактору через оговоренный промежуток времени.
Данный продукт разработан специально для компаний, которые по тем или иным причинам ограничены в возможности получения отсрочки платежа на закупаемый товар от своих поставщиков, либо желают увеличить предоставляемые им сроки оплаты или суммы заказов.
Реверсивный факторинг нацелен на финансирование закупок покупателя, но стороной по договору в рамках данного продукта все равно выступает поставщик. Последний заключает договор факторинга с факторинговой компанией, в рамках которого она финансирует поставщика.
В рамках реверсивного факторинга факторинговая компания финансирует поставки с отсрочкой платежа в размере до 90%. Остатки средств по поставкам (за вычетом комиссии факторинговой) зачисляются на расчетный счет поставщика по мере их оплаты покупателем на факторинговый счет. При этом никаких требований к финансовому состоянию покупателя компания-фактор не предъявляет. Впоследствии по истечению определенного, оговоренного заранее, периода времени покупатель оплачивает поставку, переведя деньги не на счет продавца - поставщика, а уже на счет фактора.
Реверсивный факторинг является оптимальным финансовым инструментом, с помощью которого покупатель получает возможность высвободить собственный оборотный капитал и приобретать необходимые товары у поставщика в условиях дефицита денежных средств.