Разработка планового баланса и оценка прогнозируемых показателей финансового состояния предприятия

Финансовое планирование представляет собой процесс разработки финансовых планов и плановых показателей по обеспечению развития торгового предприятия необходимыми финансовыми ресурсами повышению эффективности его финансовой деятельности в предстоящем периоде.

Финансовое планирование способно активно влиять на все стороны работы предприятия посредством выбора объектов финансирования через избирательное направление денежных средств на финансирование только тех направлений деятельности и мероприятий, которые будут способствовать рациональному использованию всех видов ресурсов и получению максимально возможной прибыли. Финансовое планирование должно основываться на определенных принципах. К числу основных относится:

· Принцип обеспечения соответствия потребностям рынка, предполагающий разборку планов с учетом сложившейся конъюнктуры рынка, платежеспособности населения, платежеспособности населения, предприятий, банков - все это будет гарантировать выполнение принятых на себя обязательств и соблюдение платежно-финансовой дисциплины.

· Принцип финансового соотношения сроков, предусматривающий соответствие периодов и использования денежных средств - эти периоды в условиях инфляции должны стремиться к минимальному разрыву.

· Принцип поддержания платежеспособности предприятия и обеспечения возрастания его финансовой устойчивости.

· Принцип рациональности использования инвестиций на основе выбора наиболее оптимальных, то есть относительно недорогих, но достаточно эффективных методов.

· Принцип обеспечения возможностей финансового маневрирования при недостижении планового объема реализации товаров или превышении плановых затрат.

В зависимости то масштабов деятельности предприятия и уровня планирования финансовый план может иметь различное наполнение, количественное выражение, большую или меньшую степень детализации. Наиболее полное представление о будущей доходности предприятия, его финансовом положении, потребности в инвестициях и возможных источников этих инвестиций дает финансовый план, включающий в себя:

· План дохода и расходов

· Плановый баланс

· План поступления и расходования денежных средств.

Цель разработки плана доходов и расходов предприятия состоит в определении суммы чистой прибыли на предстоящий период на основе обеспечения четкой взаимосвязи запланированных значений валового дохода, издержек обращения прочих доходов и расходов и налоговых платежей. По своей форме такой план напоминает известную схему формирования прибыли и разрабатывается по всем направлениям деятельности предприятия: торговой, инвестиционной, финансовой.

Целью разработки планового баланса - определение необходимого прироста отдельных активов, а также формирование оптимальной структуры капитала, обеспечивающей предприятию достаточную финансовую устойчивость и независимость.

Целью разработки плана поступления и расходования денежных средств является определение объема и источников поступления денежных средств и направлений их расходования, а так же обеспечение постоянной платежеспособности предприятия в течении всего планового периода. Этот план характеризует движение денежных потоков предприятия.