Составление операционных бюджетов организации
Бюджет продаж с графиком получения денег от потребителя.
Данный бюджет составляется с использованием прогноза продаж, цен на товары и коэффициентов инкассации. Для рассматриваемого примера бюджет продаж представлен ниже (Таблица 3.7).
Первые две строки просто переписываются из исходных данных. Строка выручка получается перемножением объема продаж на цену. При составлении графика поступления денег учитывается, что выручка от продаж текущего периода приходит в виде денег только на 70%, оставшаяся часть поступает в следующем периоде.
В первом периоде организация планирует получить деньги по счетам дебиторов в размере 90 000 руб. Это значение берется из начального баланса организации. Дополнительно, в первом периоде организация получает деньгами 70% выручки первого периода в объеме 200 000 руб., что составляет
000 руб.
Таблица 3.7
Бюджет продаж организации и график поступления денег, руб.
|
Показатель |
Квартал 1 |
Квартал 2 |
Квартал 3 |
Квартал 4 |
За год |
|
1. Ожидаемый объем продаж, шт. |
10 000 |
30 000 |
40 000 |
20 000 |
100 000 |
|
2. Ожидаемая цена единицы товара |
20, 00 |
20, 00 |
20, 00 |
20, 00 |
- |
|
3. Выручка от продаж |
200 000 |
600 000 |
800 000 |
400 000 |
2 000 000 |
|
4. График поступления денежных средств | |||||
|
4.1. Счета дебиторов на начало года |
90 000 |
- |
- |
- |
90 000 |
|
4.2. Приток денег от продаж 1 кв. |
140 000 |
60 000 |
- |
- |
200 000 |
|
4.3. Приток денег от продаж 2 кв. |
- |
420 000 |
180 000 |
- |
600 000 |
|
4.4. Приток денег от продаж 3 кв. |
- |
- |
560 000 |
240 000 |
800 000 |
|
4.5. Приток денег от продаж 4 кв. |
- |
- |
- |
280 000 |
280 000 |
|
5. Итого поступление денег |
230 000 |
480 000 |
740 000 |
520 000 |
1 970 000 |