Методика оценки кредитоспособности предприятия
. Наличие складских помещений и необходимости в них.
. Порядок приобретения сырья и материалов (у производителя или через посредника).
. Факторы экологии.
. Мода на сырье и материалы.
. Уровень цен на приобретаемые ценности и их транспортировку (доступность цен для заемщика, опасность повышения цен).
. Соответствие транспортировки характеру груза.
. Риск ввода ограничений на вывоз и ввоз импортного сырья и материалов. [20, 17]
Таким образом, кратко рассмотрев некоторые из существующих методов оценки кредитоспособности отметим, что причиной недостатков любого из них является их узкая целенаправленность. Если невозможно учесть все факторы, влияющие на оценку кредитоспособности, то, как правило, их группируют и рассматривают при анализе отдельно, либо прибегают к средним значениям и т.п.
Поэтому, в современных условиях любая методика должна быть ориентирована на синтез основных и дополнительных методов, либо применять увязанную систему, построенную на нескольких методах.
По моему мнению, наиболее оптимальна методика оценки кредитоспособности, используемая Сбербанком РФ. [10, 12]
Методика Сбербанка РФ
Методика, используемая Сбербанком РФ, также как и рейтинговая основывается на определении класса кредитоспособности заемщика. [21]
Необходимо рассмотреть 2 направления:. Оценка ликвидности активов предприятий.
Она включает в себя расчет и изучение изменения финансовых коэффициентов, приведенных в табл. 1.
Таблица 1. Показатели оценки ликвидности активов предприятия
|
Показатель |
Назначение |
Расчетная формула (по строкам баланса форма №1и №2 по ОКУД) |
|
1. Коэффициент общего покрытия |
Позволяет установить, в какой степени текущие активы покрывают краткосрочные обязательства |
Текущие активы / краткосрочные обязательства: 290 / (610+620+630+660) |
|
2. Коэффициент текущей ликвидности |
Характеризует ту часть срочных обязательств, которая может быть погашена за счет текущих активов без долгосрочной дебиторской задолженности |
Оборотный капитал - дебиторская задолженность со сроком погашения более 1 года с учетом НДС / краткосрочные обязательства: [290 - (220+230)] / (610+ 620+ + 630 + 660) |
|
3. Коэффициент срочного покрытия |
Показывает, какая часть краткосрочных обязательств будет погашена немедленно |
Денежные средства / краткосрочные обязательства: 260 / (610+620+630+660) |
|
4. Коэффициент абсолютной ликвидности |
Показывает, какая часть текущей задолженности может быть погашена в ближайший период времени |
Денежные средства + краткосрочные финансовые вложения / краткосрочные обязательства: (250 + 260) / (610 + 620 + + 630 + 660) |
|
5. Коэффициент промежуточного покрытия (ликвидность средств в обращении) |
Показывает долю наиболее ликвидной части в составе оборотных активов |
Дебиторская задолженность со сроком погашения до 1 года + денежные средства + краткосрочные финансовые вложения / краткосрочные обязательства: (240+250+260) / (610+620+ +630+660) |
|
6. Коэффициент материального покрытия |
Характеризует степень ликвидности баланса в зависимости от наличия запасов и затрат |
Материальные оборотные средства / краткосрочные обязательства 210 / (610+620+630+ 660) |