Налоговый учет и налоговая отчетность ООО «Эксплуатация систем ЖКХ»
Строки 020-050 организация, как налогоплательщик, исчисляющий налог с доходов, уменьшенных на величину расходов, не заполняют.
В строку 060 вписывается величина налоговой базы для исчисления авансового платежа по налогу. В ней указывается значение строки 010. Строка 070 заполнена. В ней указан размер ставки единого налога. Для объекта налогообложения доходы он равен 6%.
По строке 080 отражается сумма исчисленного авансового платежа по налогу за отчетный период. Она определяется умножением налоговой базы на ставку налога. Чтобы рассчитать показатель этой строки, надо значение строки 060 умножить на показатель строки 070 и разделить на 100. Строки 090 и 100 не заполняются.
По строке 110 указывается сумма уплаченных за отчетный период страховых взносов на обязательное пенсионное страхование, а также выплаченных работникам в течение отчетного периода из средств налогоплательщика пособий по временной нетрудоспособности, уменьшающая (но не более чем на 50%) сумму исчисленного авансового платежа по налогу, указанную по строке 080.
Показатель этой строки должен быть меньше или равен половинному значению строки 080. В этой строке указывается сумма фактически уплаченных страховых взносов (в пределах исчисленных платежей) и пособий по временной нетрудоспособности, если эта сумма меньше половинного значения строки 080. Если названная сумма больше, то по строке 110 проставляется половинное значение строки 080.
По строке 120 указывается сумма исчисленного авансового платежа по налогу за предыдущие отчетные периоды. Эта строка заполняется в декларациях за полугодие и 9 месяцев. В декларации за I квартал ставится прочерк. Чтобы рассчитать показатель этой строки, нужно сложить значения строк 130 и вычесть значения строк 140 разделов 2 декларации за предыдущие отчетные периоды.
По строке 130 отражается сумма авансового платежа по налогу, подлежащая уплате в бюджет по итогам отчетного периода. Чтобы определить показатель этой строки, нужно из строки 080 вычесть строки 110 и 120.
Взносы на обязательное пенсионное страхование
ООО «Эксплуатация систем ЖКХ» подает в налоговую инспекцию:
расчет по авансовым платежам по страховым взносам на обязательное пенсионное страхование (по форме, приведенной в приложении 1 к приказу Минфина России от 24 марта 2005 г. № 48н) - не позднее 20-го числа месяца, следующего за отчетным кварталом;
декларацию по страховым взносам (по форме, приведенной в приказе Минфина России от 27 февраля 2006 г. № 30н) - не позднее 30 марта года, следующего за отчетным.
В территориальное отделение ПФР нужно представлять:
копию налоговой декларации по страховым взносам - ежегодно до 1 июля следующего года;
индивидуальные сведения о трудовом стаже, заработке (вознаграждении), доходе и начисленных страховых взносах застрахованного лица (по форме, утвержденной постановлением Правления ПФР от 31 июля 2006 г. № 192п) - один раз в год не позднее 1 марта.
В расчете по авансовым платежам по страховым взносам на обязательное пенсионное страхование указывают суммы авансовых платежей по страховым взносам на обязательное пенсионное страхование, которые фирма платит в течение года. Его заполняют нарастающим итогом с начала каждого года.
Расчет составляют в трех экземплярах. Два экземпляра представляют в налоговую инспекцию, один из которых она передает в Пенсионный фонд. Третий экземпляр остается у фирмы.
Расчет сдают ежеквартально не позднее 20-го числа месяца, следующего за отчетным периодом (квартал, полугодие, 9 месяцев).
Декларация по пенсионным взносам с порядком ее заполнения утверждена приказом Минфина России от 27 февраля 2006 г. № 30н (Приложение 25).
В декларации указывают сумму взносов на обязательное пенсионное страхование, которую фирма должна перечислить в Пенсионный фонд по итогам года. Декларацию по страховым взносам представляют в налоговую инспекцию ежегодно не позднее 30 марта года, следующего за прошедшим. Декларацию подают все налогоплательщики. Для тех, кто ничего не начислил за истекший год в пользу работников, исключения не предусмотрено.