Анализ общей структуры движения денежных средств

Из данных таблицы видно, что наибольшей удельный вес в структуре поступлений по текущей деятельности являются средства полученные от покупателей, заказчиков 93,25%, при абсолютном увеличении на 298229 тыс.руб., за отчетный год их доля незначительно снизилась, в основном из-за того, что за 2009 год выросло значение прочих доходов на 66,59% (361405 тыс.руб.). Это может характеризовать, с одной стороны, снижение доли основного производства, а с другой стороны - диверсификацию производственно-финансовой деятельности предприятия.

Расходы по текущей деятельности складываются из оплаты товаров, работ, услуг, отчислений на социальные нужды, оплаты начисленных авансов и платежей в бюджет, оплаты процентов по полученным кредитам и займам, использованным на нужды текущей деятельности. По данным проведенного анализа, видно, что наибольшую долю в структуре расходов предприятия текущей деятельности денежные средства, направленные на оплаты товаров, работ, услуг, сырья и иных оборотных активов - 68,80%, также значительный вес имеют расходы, связанные с оплатой труда - 11.96%. Структура расходов предприятия за рассматриваемый период незначительно изменилась. В абсолютных показателях значительным является увеличение расходов направленные на оплаты товаров, работ, услуг, сырья и иных оборотных активов на 118938 тыс.руб.(11,05%), расходов на оплату труда на 33507 тыс. руб.(19,21%), при этом произошло снижение расходов на выплату дивидендов на 30211 тыс.руб.(75,49%).

Уменьшение расчетов по налогам и сборам по сравнению с прошлым годом на 1,04%, связано с уменьшением абсолютной величины текущего налога на прибыль на 33,6% в результате уменьшения величины налогооблагаемой прибыли.

Анализ движения денежных средств по инвестиционной деятельности.

При проведении анализа движения денежных средств по инвестиционной деятельности так же, как и при анализе потока по текущей деятельности, в первую очередь определяется общая картина факторов, влияющих на изменение остатка денежных средств по инвестиционной деятельности, приведенная в таблице 12.

Таблица 12 - Анализ изменения остатка денежных средств за счет инвестиционной деятельности

Из приведенной таблицы видно, что в рассматриваемом периоде расходы по инвестиционной деятельности преобладают над поступлениями денежных средств, тем не менее за 2009 год произошло их снижение на 38861 тыс. руб., что привело к увеличению остатка денежных средств по инвестиционной деятельности на 34798 тыс. руб.

Более подробно рассмотреть за счет чего осуществляется приток денежных средств по инвестиционной деятельности можно по данным таблицы 11.

Как показано в таблице, инвестиционная деятельность на предприятии в отчетном году складывалась из выручки от продажи объектов основных средств и внеоборотных активов, полученных процентов и поступлений от погашенных займов, предоставленных другими организациями.

Из проведенного анализа, можно сделать выводы, что снижение поступлений по инвестиционной деятельности произошло в основном из-за того, что в отчетном году предприятие осуществила продажу основных средств и иных внеоборотных активов на 73,70% меньше чем в предыдущем, а данный показатель занимал основное место (в 2008 году-99,33%) в структуре поступлений денежных средств по инвестиционной деятельности.

Анализ основных статей расходов по инвестиционной деятельности был представлен в таблице 11. В приведенной выше таблице раскрываются причины отрицательных результатов от инвестиционной деятельности, видно, что при значительном уменьшении выручки от продажи основных средств и других внеоборотных активов, отток средств направленных на их приобретение значительно увеличился в отчетном году на 35,57% (29899 тыс. руб.), при этом данная статья расходов стала занимать весомое место в общей структуре расходов по инвестиционной деятельности - 86,61%, года в прошлом году их доля была 49,32%. Общий анализ факторов влияния на изменение остатка денежных средств за счет осуществления предприятием финансовой деятельности представлен в таблице 13. По данным представленной таблице можно отметить, что в отчетном периоде разница между поступлениями и расходами денежных средств по финансовой деятельности оказалась величиной отрицательной, по сравнению с предыдущем годом, когда поступления значительно преобладали над расходами на 2875273 тыс. руб. Расходы при этом снизились на 4274 тыс. руб., а поступления по финансовой деятельности уменьшились на 2853459 тыс. руб.