Сущность и содержание оценки кредитоспособности предприятия

В условиях рыночной экономики важным источником заемных средств предприятия является банковский кредит.

В настоящее время под влиянием законов, регулирующих рыночные отношения, формируется разветвленная сеть как государственных, так и коммерческих банков, осуществляющих комплексное кредитно-расчетное и кассовое обслуживание предприятий независимо от их организационно-правовой формы.

Кредитоспособным является предприятие, имеющее предпосылки для получения кредита и способное своевременно возвратить взятую ссуду с причитающимися % за счет прибыли и других финансовых активов.

Лаврушин О.И. под кредитоспособностью предприятия понимает способность предприятия полностью и в срок рассчитаться по своим долговым обязательствам (основному долгу и процентам).

Определение кредитоспособности нужно, во-первых, с позиции характеристики финансового положения партнера для заключения договоров и выполнения работ и оказания услуг, а также предоставления коммерческого кредита. Следовательно, кредитоспособность - это совокупность материальных и финансовых возможностей получения кредита и его предельная сумма, определяемая способностью предприятия возвратить кредит в срок. [13, 68]

Оценка кредитоспособности включает анализ деловой активности предприятия и перспектив его развития.

Главными качественными и количественными критериями оценки являются:

· Широта рынков сбыта продукции, включая поставки на экспорт

· Репутация предприятия

· Степень выполнения плана по основным показателям ПХД

· Уровень эффективности использования ресурсов (капитала)

· Устойчивый экономический рост

Иногда аналитические исследования ограничиваются изучением финансовой отчетности и следующих параметров:

· Качества предоставляемых отчетов и документов, ответственность и компетентность руководства, кредитного рейтинга и кредитной истории предприятия;

· Конкурентоспособность выпускаемой продукции;

· Цели использования кредита и сумма;

· Доходность предприятия и возможность уплаты% за кредит;

· Учитывается ликвидность баланса;

· Расчет показателей платежеспособности предприятия, т.е. оценка возможности погашения кредита оборотными средствами, в том числе товарно-материальными ценностями;

· Анализируется кредиторская задолженность по состоянию и срокам образования. Например, задолженность перед жизненно важными органами отрицательно характеризует предприятие. Задолженность перед бюджетом очень опасный фактор;

· Изучается дебиторская задолженность, прежде всего по крупным потребителям продукции, определяется удельный вес, дата образования и т.д.

· Оценка залога - определяется соответствие стоимости залога стоимости выданного кредита, в виде залога могут быть предложены, например, собственные акции, а также акции других эмитентов.

· Срок погашения

· Юридическая обеспеченность погашения и%. Изучаются учредительные документы с точки зрения определения прав кредитной организации брать в залог под выданную сумму активы заемщика, а т.ч. ценные бумаги.

В результате заключается кредитный договор, в котором определяется размер и условия возвращения кредита, % ставка, степень риска и т.д.

Основными задачами анализа кредитоспособности предприятия являются: определение финансового положения предприятия, предупреждение потери предоставляемых ресурсов вследствие не эффективности хозяйственной деятельности предприятия, стимулирование деятельности предприятия-заемщика в направлении повышения ее эффективности, повышение эффективности кредитования. [4, 1]