Анализ движения денежных средств по финансовой деятельности
Таблица 3.2 - Анализ движения денежных средств по финансовой деятельности (ф. №4)
|
Показатель |
Абсолютная величина, тыс.р. |
Структура, % | ||||
|
Год |
Год | |||||
|
2008 |
2009 |
2010 |
2008 |
2009 |
2010 | |
|
1.Поступление денежных средств, всего |
32845 |
61930 |
111506 |
100,0 |
100,0 |
100,0 |
|
В том числе: 1.1.Поступления от займов и кредитов, предоставленных другими организациями |
32845 |
61930 |
111506 |
100,0 |
100,0 |
100,0 |
|
2.Расходование денежных средств, всего |
(29735) |
(52560) |
(69460) |
100,0 |
100,0 |
100,0 |
|
В том числе: 2.1.Погашение займов и кредитов (без процентов) |
(29735) |
(52560) |
(69460) |
100,0 |
100,0 |
100,0 |
|
3.Чистые денежные средства (чистый денежный поток, +,-) от финансовой деятельности |
3110 |
9370 |
42046 |
х |
х |
х |
Из таблицы 3.2 видно, что поступление денежных средств в 2010 году составило 111506 тыс. руб., что на 78661 тыс. руб. больше, по сравнению с 2008 годом и их достаточно, чтобы покрыть платежи. Расход денежных средств увеличивался на протяжение тех лет, в 2010 году составил 69460 тыс. руб., что на 39725 тыс. руб. больше по сравнению с 2008 годом.
Большое влияние на финансовое состояние предприятия оказывает увеличение или уменьшение дебиторской задолженности. Резкое увеличение дебиторской задолженности и ее доли в оборотных активах может свидетельствовать о неосмотрительной кредитной политике предприятия по отношению к покупателям, либо об увеличении объема продаж, либо неплатежеспособности и банкротства части покупателей. С другой стороны, предприятие может сократить отгрузку продукции, тогда счета дебиторов уменьшатся. Следовательно, рост дебиторской задолженности не всегда оценивается отрицательно. Необходимо различать нормальную задолженность и просроченную.Наличие последней создает финансовые затруднения, т.к. предприятие будет чувствовать недостаток финансовых ресурсов для приобретения производственных запасов, выплат заработных плат и т.д. Кроме того, замораживание средств в дебиторской задолженности приводит к замедлению оборачиваемости капитала. Просроченная дебиторская задолженность означает также рост риска непогашения долгов и уменьшения прибыли. Поэтому каждое предприятие заинтересовано в сокращении сроков погашения причитающихся ему платежей. Ускорить платежи можно путем совершенствования расчетов, своевременного оформления расчетных документов, предварительной оплаты и т.д.