Оценка ликвидности и платежеспособности
- наиболее срочные обязательства (кредиторская задолженность и кредиты банка, сроки возврата которых наступили);
- среднесрочные обязательства (краткосрочные кредиты банка);
- долгосрочные кредиты банка и займы;
- собственный (акционерный) капитал, находящийся постоянно в распоряжении предприятия.
Баланс считается абсолютно ликвидным, если:
Изучение соотношений этих групп активов и пассивов за несколько периодов позволит тенденции изменения в структуре баланса и его ликвидности.
денежный поток управление ликвидность
Таблица 2.5 - Анализ ликвидности предприятия
|
На начало года |
ПАССИВ |
На начало года |
Платежный излишек или недостаток | ||||||
|
АКТИВ |
На начало года | ||||||||
|
2010 |
2011 |
2010 |
2011 |
2010 |
2011 | ||||
|
|
Наиболее ликвидные активы с.250+с.260 |
485 |
1172 |
|
Наиболее срочные обязат. с.620+с.630 |
18533 |
20678 |
-18048 |
-19506 |
|
% к итогу |
0,31 |
0,46 |
% к итогу |
11,91 |
8,16 | ||||
|
|
Быстро реализуемые активы с.215+с.240 |
13577 |
24858 |
|
Краткосрочн. пассивы с.610+с.660 |
48770 |
63094 |
-35193 |
-38236 |
|
% к итогу |
8,73 |
9,8 |
% к итогу |
31,35 |
24,88 | ||||
|
|
Медленно реализуемые активы с.210+с.220+с.230 -с.215+с.270+ +с.140-с.216 |
66047 |
86714 |
|
Долгосрочные пассивы с.590 |
17899 |
45621 |
48148 |
41093 |
|
% к итогу |
42,46 |
34,2 |
% к итогу |
11,51 |
17,99 | ||||
|
|
Труднореализуемые активы с.110+с.120+с.130 +с.135 |
75446 |
140824 |
|
Постоянные пассивы с.490+с.640+ с.650-с.216 |
70353 |
124175 |
5093 |
16649 |
|
% к итогу |
48,5 |
55,54 |
% к итогу |
45,23 |
48,97 | ||||
|
Баланс с.300-с.216 |
155555 |
253568 |
Баланс с.700-с.216 |
155555 |
253568 |
х |
х | ||
|
% к итогу |
100,0 |
100,0 |
% к итогу |
100,0 |
100,0 |
х |
х | ||
