Анализ финансовой деятельности ООО «Трейд» в 2009-2010гг
. Коэффициент соотношения заемных средств, КСЗС
КСЗС = Заемный капитал / Собственный капитал (11)
Должен быть ≤ 1,0
. Коэффициент покрытия инвестиций, КПИ
КПИ = (Собственный капитал + Долгосрочные обязательства) / Общая сумма капитала (12)
Должен быть ≥ 0,75
. Коэффициент маневренности собственных средств, КМАН
КМАН = Собственные оборотные средства / Собственный капитал (13)
Должен быть ≥ 0,5
Сравним рассчитанные коэффициенты в динамике, а также с их критическими значениями. Результаты расчета занесем в табл. 6.
Таблица 6. Анализ коэффициентов финансовой устойчивости
|
Показатели финансовой устойчивости |
Критическое значение |
01.01.08 |
31.12.08 / 01.01.09 |
31.12.09 |
Общее изменение |
|
1. Автономии |
≥ 0,6 |
0,70 |
0,66 |
0,56 |
-0,14 |
|
2. Коэффициент обеспеченности собственными средствами |
≥ 0,1 |
0,56 |
0,51 |
0,39 |
-0,17 |
|
3. Удельный вес заемных средств |
0,4 ≤ |
0,30 |
0,34 |
0,44 |
0,14 |
|
4. Соотношение заемных и собственных средств |
1 ≤ |
0,44 |
0,52 |
0,78 |
0,34 |
|
5. Покрытие инвестиций |
≥ 0,75 |
0,70 |
0,66 |
0,56 |
-0,14 |
|
6. Коэффициент маневренности собственного капитала |
≥ 0,5 |
0,56 |
0,55 |
0,51 |
-0,05 |
Данные, представленные в табл. 6 свидетельствуют, что финансовая устойчивость ООО «Трейд» за 2009-2010гг. поступательно ухудшается. Если на 01.01.09 нормативным критериям соответствовали 5 коэффициентов из 6, то на 31.12.10 нормативам соответствует лишь половина (3 из 6) коэффициентов.
Следующий этап анализа - это оценка показателей ликвидности и платежеспособности ООО «Трейд».
Основными коэффициентами ликвидности являются:
. Коэффициент абсолютной ликвидности, КАЛ
КАЛ = (Денежные средства + Краткосрочные финансовые вложения) / Краткосрочные обязательства (14)
Должен быть ≥ 0,2
. Коэффициент промежуточного покрытия, КПРП
КПРП = (Денежные средства + Краткосрочные финансовые вложения + Дебиторская задолженность) / Краткосрочные обязательства(15)
Должен быть ≥ 0,8
. Коэффициент текущей ликвидности, КТЛ
КТЛ = Оборотные активы / Краткосрочные обязательства(16)
Должен быть ≥ 2,0
Рассчитанные коэффициенты анализируются в динамике и сравниваются с критическими значениями (табл. 7).
Таблица 7. Анализ показателей ликвидности
|
Показатели ликвидности |
Критическое значение |
01.01.08 |
31.12.08 / 01.01.09 |
31.12.09 |
Общее изменение |
|
1. Абсолютной ликвидности |
≥ 0,2 |
0,00 |
0,00 |
0,00 |
0,00 |
|
2. Промежуточного покрытия |
≥ 0,8 |
1,85 |
1,59 |
1,15 |
-0,70 |
|
3. Текущей ликвидности |
≥ 2 |
2,27 |
2,06 |
1,65 |
-0,62 |