Анализ финансовой деятельности ООО «Трейд» в 2009-2010гг
Если условия неравенства выполняются, то финансовое состояние предприятия абсолютно устойчиво.
При невыполнении условия сравниваются собственные и приравненные (долгосрочные кредиты и займы) к ним источники:
Ес + КТ ³ ЗЗ (5)
где: КТ - долгосрочные пассивы (кредиты и займы) (итог IV раздела баланса).
Если условия неравенства выполняются, то финансовое состояние предприятия устойчивое (нормальное).
При невыполнении условия общая величина источников для формирования запасов и затрат сравнивается с величиной запасов:
Ес + КТ +Кt ³ ЗЗ (6)
где: Ес + КТ +Кt = ЕS- общая величина источников для формирования запасов и затрат; Кt - краткосрочные пассивы (кредиты и займы - строка 610 V раздела баланса).
Если условия неравенства выполняются, то финансовое состояние предприятия неустойчивое. Если не выполняется, то состояние кризисное:
ЗЗ > ЕS (7)
Для анализа финансовой устойчивости используется аналитическая таблица 5, в которой определяется тип финансовой ситуации.
Данные таблицы 5 показывают, что в течение всего анализируемого периода (2009-2010гг.) предприятие находится в абсолютно устойчивом финансовом состоянии: запасы и затраты покрываются собственными оборотными средствами.
Для оценки финансовой устойчивости дополнительно рассчитываются также относительные коэффициенты, характеризующие финансовую устойчивость:
. Коэффициент автономии КАВ
КАВ = Собственный капитал / Общая сумма капитала (8)
Должен быть ≥ 0,6
. Коэффициент обеспеченности собственными средствами, КОС
КОС = Собственные оборотные средства / Оборотные активы (9)
Должен быть ≥ 0,1
. Удельный вес заемных средств, КЗС
КЗС = Заемный капитал / Общая сумма капитала (10)
Должен быть ≤ 0,4
Таблица 5. Анализ финансовой устойчивости ООО «Трейд» за 2009-2010гг.
|
Показатели |
01.01.08, тыс. руб. |
31.12.08 / 01.01.09, тыс. руб. |
31.12.09, тыс. руб. |
Общее изменение, тыс. руб. |
|
1. Источники собственных средств |
49140 |
53727 |
54255 |
5115 |
|
2. Основные средства и прочие внеоборотные активы |
21858 |
24245 |
26782 |
4924 |
|
3. Наличие собственных оборотных средств, Ес (стр. 1 - стр. 2) |
27282 |
29482 |
27473 |
191 |
|
4. Долгосрочные кредиты и заемные средства КТ |
0 |
0 |
0 |
0 |
|
5. Наличие собственных и долгосрочных заемных источников формирования запасов и затрат, ЕТ (стр. 3 + стр. 4) |
27282 |
29482 |
27473 |
191 |
|
6. Краткосрочные кредиты и заемные средства, Кt |
6000 |
6000 |
3500 |
-2500 |
|
7. Общая величина основных источников формирования запасов и затрат = ЕS, (стр. 5 + стр. 6) |
33282 |
35482 |
30973 |
-2309 |
|
8. Общая величина запасов и затрат, ЗЗ |
5120 |
9580 |
17148 |
11817 |
|
9. Излишек (+) или недостаток (-) собственных оборотных средств, DЕс, (стр. 3 - стр. 8) |
22162 |
19902 |
10325 |
-11626 |
|
10. Излишек (+) или недостаток (-) собственных и долгосрочных заемных источников формирования запасов и затрат, DЕт (стр. 5 - стр. 8) |
22162 |
19902 |
10325 |
-11626 |
|
11. Излишек (+) или недостаток (-) общей величины основных источников формирования запасов и затрат, DЕS, (стр. 7 - стр. 8) |
28162 |
25902 |
13825 |
-14126 |
|
12. Тип финансовой ситуации |
Абсолютно устойчивое |
Абсолютно устойчивое |
Абсолютно устойчивое |