Анализ финансовой устойчивости предприятия
KFoc=Foc:B;(21)Z = Z:B.(21)
Для общей оценки финансовой устойчивости предприятия необходимо проанализировать динамику коэффициента прогноза банкротства КПб, который характеризует удельный вес чистых оборотных активов в валюте баланса:
КПБ = (Ra - 3УК - Kt - rр - Зу - Рп - Пко) : В.(23)
Если предприятие испытывает финансовые затруднения, то этот коэффициент снижается.
Исходные данные и результаты расчетов коэффициентов, характеризующих финансовую устойчивость предприятия, приведены в табл. 2.
Таблица 2 Анализ относительных показателей финансовой устойчивости
|
Показатели |
Нормальные ограничения |
На начало периода (года) |
На конец периода (года) |
Изменение за период (год) (+,-) |
|
1. Имущество предприятия |
48710 |
57620 |
+8910 | |
|
2. Собственный капитал - всего 2.1. Капитал и резервы 2.2. Доходы будущих периодов |
37170 37020 150 |
43520 43300 220 |
+6350 +6280 +70 | |
|
3. Заёмный капитал - всего 3.1. Долгосрочные кредиты 3.2. Долгосрочные займы 3.3. Краткосрочные кредиты 3.4. Краткосрочные займы 3.5. Кредиторская задолженность 3.6. Задолженность участникам по выплате доходов 3.7. Резервы предстоящих расходов |
11540 1000 3500 6740 200 100 |
14100 1300 500 4300 400 7110 350 140 |
+2560 +300 +500 +800 +400 +370 +150 +40 | |
|
4. Внеоборотные активы - всего 4.1. Основные средства 4.2. Незавершенное строительство |
28250 24550 1000 |
34540 29437 1500 |
+6290 +4887 +500 | |
|
5. Собственный оборотный капитал (стр.2 + стр. 3.1 + + стр.3.2 - стр.4) |
9920 |
10780 |
+860 | |
|
6. Оборотные активы - всего 6.1. Запасы 6.1.1. Производственные запасы 6.1.2. Запасы в незавершенном производстве 6.2. Дебиторская задолженность 6.2.1. Задолженность участников по взносам в уставный капитал 6.3. Краткосрочные финансовые вложения 6.4. Денежные средства 6.5. Чистые оборотные активы (стр.6 - стр.6.2.1 - стр.3.3 - срт.3.4 - стр.3.5 - стр.3.6 - стр.3.7 ) |
20460 14900 6915 2180 3940 62 450 1170 9858 |
23080 16690 7606 2480 4130 16 600 1660 10764 |
+2620 +1790 +691 +300 +190 -46 +150 +490 +906 | |
|
7. Коэффициент автономии (Кa) (стр.2 : стр.1) |
≥0,5 |
0,76 |
0,75 |
-0,01 |
|
8. Коэффициент соотношения заемного и собственного капитала (КЗ/К) (стр.3 : стр.2) |
≤1 |
0,31 |
0,32 |
+0,01 |
|
9. Коэффициент соотношения долгосрочной задолженности и постоянного капитала КЗ/К (стр.3.1 + стр.3.2) : (стр.2 + + стр.3.1 + стр.3.2) |
0,026 |
0,04 |
+0,014 | |
|
10. Индекс постоянного актива - (КПА) (стр.4 ) : стр.2 |
0,74 |
0,76 |
+0,02 | |
|
11. Коэффициент (КОС/СК) (стр.4.1 : стр.2 ) |
0,66 |
0,68 |
+0,02 | |
|
12. Коэффициент маневренности (КМ) (стр.5 : стр.2 ) |
≥0,5 |
0,26 |
0,24 |
-0,02 |
|
13. Коэффициент обеспеченности оборотных активов собственным оборотным капиталом (КС) (стр.5 : стр.6) |
≥0,1 |
0,48 |
0,47 |
-0,01 |
|
14. Коэффициент обеспеченности запасов собственным капиталом - КО (стр.5: стр.6.1 ) |
≥0,6 - 0,8 |
0,67 |
0,65 |
-0,02 |
|
15. Коэффициент соотношения мобильных и иммобилизо- ванных средств (КМ/И) (стр.6 : стр.4) |
0,72 |
0,67 |
-0,05 | |
|
16. Коэффициент имущества производственного назначения (КПИ) [(стр.4.1 + стр.4.2 + стр.6.1.1 + стр.6.1.2) : стр.1] |
≥0,5 |
0,71 |
0,71 | |
|
17. Коэффициент стоимости основных средств в имуществе (KFoc) (стр.4.1: стр.1 ) |
0,50 |
0,51 |
+0,01 | |
|
18. Коэффициент стоимости материальных оборотных средств в имуществе (КZ) (стр.6.1: стр.1 ) |
0,26 |
0,24 |
-0,02 | |
|
19. Коэффициент прогноза банкротства (КПБ) (стр.6.5: стр.1 ) |
0,202 |
0,187 |
-0,015 |