Расчет показателей финансовой устойчивости

Краткосрочная кредиторская задолженность на конец 2008 года уменьшилась на 233 тыс. руб., но на конец 2009 года замечен рост на 736 тыс. руб.

Задолженность перед поставщиками и подрядчиками снизилась на 199 тыс. руб. в 2008 году, в 2009 году также наблюдается рост.

Задолженность перед государством по налогам и сборам на конец 2009 года уменьшилась на 79 тыс. руб. Задолженность перед государственными внебюджетными фондами свилась к нулю на конец 2009 года.

Прочая кредиторская задолженность увеличилась на 708 тыс. руб.

Объем, качественный состав и движение кредиторской и дебиторской задолженности характеризуют состояние платежной дисциплины, которая в свою очередь свидетельствует о степени стабильности финансового состояния организации. Для данного анализа нам необходимо произвести сравнительный анализ дебиторской и кредиторской задолженности.

Для анализа кредиторской задолженности воспользуемся формулами (3.1), (3.2), (3.3) и рассчитаем показатели на 2007 − 2009 года:

, (3.1)

где КЗод - оборот кредиторской задолженности (в днях);

КЗср - средняя кредиторская задолженность;

B - выручка.

, (3.3)

где КЗо - кредиторская задолженность в оборотах;

В - выручка от реализации продукции.

Для анализа дебиторской задолженности воспользуемся формулами (3.4), (3.5), (3.6) и рассчитаем показатели на 2007 − 2009 года:

, (3.4)

где ДЗод - оборот дебиторской задолженности (в днях);

ДЗср - средняя дебиторская задолженность;

B - выручка.

, (3.6)

где ДЗо - дебиторская задолженность в оборотах;

ДЗср - средняя дебиторская задолженность;

В - выручка от реализации продукции.

Полученные результаты занесем в таблицу и проведем сравнительный анализ кредиторской и дебиторской задолженности ООО НПП "СОНАР".

Результаты представлены в таблице 3.2.

Таблица 3.2. Сравнительный анализ дебиторской и кредиторской задолженности ООО НПП "СОНАР"

Анализируя оборачиваемость кредиторской и дебиторской задолженности за 3 года, представленную в таблице 3.2, делаем вывод о том, что оборот дебиторской задолженности происходит быстрее и чаще. И это правильно, так как данный факт говорит о том, что покупатели расплачиваются за продукцию быстрее, нежели поставщики требуют оплаты за поставленные сырье и материалы.

Независимо от сложившегося уровня платежеспособности, организация должна стремиться увеличивать собственный капитал, а источником этого роста может быть прибыль. При недостаточности прибыли организация должна решить стратегическую задачу − определить рациональное соотношение заемных и собственных средств.