Анализ и диагностика имущественного и финансового состояния предприятия

Таблица 16

Анализ ликвидности баланса

Актив		на начало периода	на конец периода		Пассив	на начало периода	на конец периода	Платежный "+" излишек или "-" недостаток
								начало года	конец года
1		2	3		4	5	6	7	8
Мобильные активы	А1 Наиболее ликвидные активы 250-252+260	3918	8009	<	П1 Наиболее срочные обязательства 620+111+121+131+141	11117	30884	-7199	-22875
	А2 Быстро реализуемые активы 214+215+230+240-244+270+970	35526	51084	>	П2 Краткосрочные кредиты и заемные средства 610+660+630	9634	21278	25892	29806
	А3 Медленно реализуемые активы 210+220-214-215-216+140- (141+142+143) +135	3324	8374	>	П3 Долгосрочные кредиты и заемные средства 590+640+650	52	76	3272	8298
А4 Труднореализуемые активы 110+120+130 +216+141+142+143+244		163267	171424	<	П4 Постоянные пассивы 490+970-252	185232	186653	-21965	-15229
А1+А2+А3+А4=ВБ+970		206035	238891	=	П1+П2+П3+П4=ВБ+970	206035	238891	0	0

КАВ -

коэффициент автономии, который характеризует долю собственных источников (СК) в сумме пассивов:

КАВ = СК/ВБ.

Надежная имущественная устойчивость предприятия обеспечивается в условиях, когда:

КАВ ≥ 0,7;

КАВ

н. п. =0,9 ≥ 0,7;

КАВ

кп =0,8 ≥ 0,7;

К З/C

- коэффициент соотношения заемных (ЗК) и собственных источников

Надежная имущественная устойчивость предприятия также характеризуется и коэффициентом соотношения заемных (ЗК) и собственных источников, для чего нужно определить динамику этого соотношения:

КЗ/C=ЗК/СК

и, сравнив его с критерием предела, сделать необходимые выводы:

К З/С ПРЕД ≤ 1

КЗ/Cн. п. = 0,11 ≤ 1

КЗ/Cк. п. = 0,28 ≤ 1

КОБС

- коэффициент обеспеченности собственными оборотными средствами

КОБС=,

Сравнить его с критерием удовлетворительности:

К ОБС. УД. ≥ 0,1, для промышленных и транспортных предприятий

КОБС н. п= 0,2

КОБС кп=0,5

Динамика = 0,3

К М/И

, К ИМ. ПН. -

Перейти на страницу: 1 2 3 4 5 6