Оценка экономической эффективности и снижения налоговой нагрузки в результате применения рекомендованных схем оптимизации

Доля НДФЛ в 2010 г. составила 26,14 %, что на 3,99 % больше, чем в 2009 г. Доля налога на прибыль в 2010 г. увеличилась на 2,55 % и составила 7,33 %. НДС в 2010 г. также увеличился на 0,20 % и занимает долю 22,46 %.

Налог на имущество занимает наименьшую долю в структуре налоговых выплат и в 2010 г. составляет 0,23 %, что на 0,06 % меньше, чем в 2009 г. Таким образом, в 2010 г. по сравнению с 2009 г. рост сумм страховых взносов и НДФЛ привел к увеличению данных налогов в структуре.

На основе первого этапа налогового анализа удалось выяснить, что наибольшую нагрузку предприятие несет, выплачивая страховые взносы, а также налоги на доходы физических лиц.

Полученные результаты расчетов и анализа налоговой нагрузки предприятия, структуры налоговых платежей, свидетельствуют о необходимости проведения мероприятий по оптимизации налогообложения на ООО «Оптима».

Третья глава имеет аналитический аспект, в ней проводится сравнительный анализ системы налогообложения упрощенной системы налогообложения, где по первому варианту объектом налогообложения выступают доходы предприятия и по второму варианту, где объектом налогообложения выступают доходы минус расходы и общей системой налогообложения. По результатам проведенного анализа можно сделать следующие выводы:

. Совокупность налогов и сборов, установленных НК РФ и иными федеральными законами и подлежащих уплате организациями всех форм собственности и физическими лицами, следует считать общим режимом налогообложения.

2. Налоговые обязательства отличаются в зависимости от выбранной системы налогообложения.

. Упрощенная система налогообложения снижает налоговую нагрузку на предприятия оптово-розничной торговли.

Для ООО «Оптима» наиболее оптимальной является упрощенная система налогообложения, где объектом являются «доходы минус расходы» очень выгодна, так как по приведенным данным налоговая нагрузка по сравнению с общим режимом налогообложения ниже на 3,84%, и на 12,3 % ниже, чем упрощенная система налогообложения, где объектом являются только «доходы».