Краткая характеристика организации
На основании полученных данных проведем анализ ликвидности баланса. Бухгалтерский баланс является ликвидным, если соблюдается следующие неравенства: А1 ≥ П1; А2 ≥ П2; А3 ≥ П3; А4 ≤ П4. Рассмотрим показатели ликвидности баланса (табл. 2.2):
Таблица 2.2.- Показатели ликвидности баланса ООО «Оптима» в 2009 и 2010 гг.
|
Статьи актива по степени ликвидности |
Тыс. руб. |
Статьи пассива по степени срочности обязательств |
Тыс. руб. |
Степень ликвидности баланса | |
|
2009 год | |||||
|
А1 |
84 837 000 |
П1 |
166 783 000 |
А1≤П1 | |
|
А2 |
87 073 000 |
П2 |
0 |
А2≥П2 | |
|
А3 |
69 481 000 |
П3 |
2 656 000 |
А3≥П3 | |
|
А4 |
82 625 000 |
П4 |
152 456 000 |
А4≤П4 | |
|
2010 год | |||||
|
А1 |
198 120 000 |
П1 |
227 297 000 |
А1≤П1 | |
|
А2 |
130 168 000 |
П2 |
0 |
А2≥П2 | |
|
А3 |
61 769 000 |
П3 |
2 721 000 |
А3≥П3 | |
|
А4 |
115 987 000 |
П4 |
278 678 000 |
А4≤П4 | |
Из данных таблицы 2.2 видно, что первое неравенство не выполняется как в 2009 г. так и в 2010 г. Причина этому служит снижение активов абсолютной ликвидности, т.е. денежных средств (таблица 2) и увеличение кредиторской задолженности. Это говорит о том, что на данный момент предприятие не может расплатиться по кредиторской задолженности (поставщикам, персоналу организации, по налогам и сборам) собственными денежными средствами, что требует привлечение заемных средств. В 2010 году увеличилась дебиторская задолженность на 21 724 100 руб. Возможно предприятию надо установить более тщательный контроль за поступлением денежных средств от покупателей (прописывать в договоре сроки поступления авансовых платежей и платежей по окончанию работ).
Сопоставление ликвидных средств и обязательств позволяет вычислить следующие показатели:
текущая ликвидность, которая свидетельствует о платежеспособности (+) или неплатежеспособности (-) организации на ближайший к рассматриваемому моменту времени. Рассчитываем по формуле ТЛ=(А1+А2)-(П1+П2). В 2009 году составит 5 127 000 руб., в 2010 году составит 100 991 000 руб., изменения за период -95 864 000 руб.