Оценка планирования доходов и расходов на финансирование Г(О) ОУ НПО Профессионального училища №__

Как мы видим из таблицы 2 (Приложения 3, 4, 5, 6, 7, 8), в 2008 г. доходы по внебюджету превысили утвержденные сметные назначения на 366249,02 руб. и это является положительным моментом, т.к. фактически было заработано больше, чем планировалось. Расходы по внебюджету в 2008 г. оказались самыми маленькими, по сравнению с будущими годами. Источники финансирования по внебюджету на конец года составили неисполненный остаток, в размере 425184,91 руб. В 2009 г. и в 2010 г. утвержденные назначения по доходам и расходам по внебюджету превышают фактическое исполнение. В 2009 г. не было утвержденных бюджетных назначений по источникам финансирования внебюджета и поэтому неисполненные назначения имеют сумму -222389,78 руб. Как мы видим в 2010 г. расходы бюджета имеют неисполненное назначение на небольшую сумму, всего лишь 9032,62 руб., т.е. можно сказать, что в 2010 г. исполнение расходов бюджета составило 99,97%.

Доходная часть сметы - это все возможные источники финансирования данной организации, включая финансовые возможности самой организации (доходы от коммерческих видов деятельности), имеющиеся в наличии или предполагаемые.

В табл. 3 мы можем подробнее рассмотреть сумму доходов профессионального училища.

Таблица 3 - Доходы Г(О) ОУ НПО Профессионального училища № по бюджетной и по приносящей доход деятельности за 2008-2010 гг. в рублях

Как мы видим из таблицы 3 (Приложения 3, 4, 5, 6, 7, 8), доходы от оказания платных услуг по бюджетной деятельности в 2008 г. отсутствуют. В 2009 г. они составили 81066,44 руб., в 2010 же они увеличились почти в 7 раз по сравнению с прошлым годом (на 572831,67 руб.) Такие изменения за год являются очень существенными и перспективными, но все равно, по сравнению с доходами по приносящей доход деятельности (внебюджету) они намного меньше покрывают расходы учреждения. Внебюджетные доходы 2009 г. увеличились на 244511,84 руб. по сравнению с прошлым годом, доходы 2010 г. по сравнению с 2009 г. увеличились на 639823,84 руб., что говорит о неплохой тенденции в увеличении внебюджетного дохода и покрытии расходов, которые не оплачиваются бюджетом.

К доходам Г(О) ОУ НПО Профессионального училища № относятся:

. Платные курсы образовательного учреждения, стоимость которых в настоящее время составляет от 3000 до 5000 руб.

. Коммунальные услуги, которые оплачивают жильцы, проживающие в общежитии профессионального училища.

. Безвозмездные поступления.

Сформировав доходную часть сметы, перейдем к рассмотрению расходной части, в которой содержатся статьи, включающие планируемые потребности в ресурсах.

Статьи сметы имеют предметно - целевое назначение. Учреждения финансируются по трем укрупненным статьям: заработная плата, текущие расходы и капитальные вложения (в том числе капитальный ремонт). Статьи расходов имеют строго обязательный характер и произвольному изменению не подлежат. Статьи расходов составляют на основе норм расходов. Основными методами планирования бюджетных расходов являются программно-целевой и нормативный.

Программно-целевой метод бюджетного планирования заключается в выделении бюджетных средств в соответствии с целевыми программами, которые составляются для решения социальных или экономических задач. Этот метод планирования финансовых ресурсов позволяет соблюдать единый подход к формированию и распределению финансовых ресурсов по конкретным программам и проектам, целевому использованию и улучшению контроля. Планирование средств на финансирование бюджетных мероприятий, составление смет бюджетных учреждений в значительной мере основано на использовании нормативного метода планирования расходов и выплат.