Анализ формирования прибыли предприятия
. Расчет влияния изменения структурных сдвигов в реализации продукции на изменение прибыли от продаж: 360 - (262 × 1,4621)= -23,07 тыс.руб. Расчеты показывают, что изменения в структуре продаж были незначительными и оказали несущественное влияние на величину прибыли от продаж, то есть влияние этого фактора равно - 23,07 тыс. руб.
Для проверки правильности выполненных расчетов составим баланс отклонений по общему объему прибыли от продаж и факторов, оказавших влияние на ее изменение в 2008 г.по сравнению с 2007 г.:
= 121,07 - 468 + 786 - 23,07 = 416 тыс. руб.
На базе данных таблицы 23 можно рассчитать влияние факторов на изменение обобщающего (результативного) показателя прибыли, используя метод цепных подстановок. Такими факторами оказались:
изменение рентабельности продаж;
влияние оборачиваемости оборотных активов;
изменение среднегодовых остатков оборотных активов.
Тогда :
(x) = Δ x × y0 × z0 = 0,02301×2,835×14649 = +955 тыс. руб.
Результат показывает, что повышение рентабельности продаж привело к увеличению прибыли на 955 тыс. руб.
(y) = Δ y × x1 × z0 = -1,872×0,02932×14649 = -804 тыс. руб.
Результат показывает, что в результате замедления оборачиваемости активов прибыль от продаж снизится на 804 тыс. руб.
(z) = Δ z × x1 × y1 = 9360×0,02932×0,963 = 264 тыс. руб.
Результат показывает, что за счет того, что увеличились среднегодовые остатки оборотных активов прибыль увеличение прибыли от продаж составит 264 тыс. руб.
Совокупное влияние факторов = 955 - 804 + 264 = 415 тыс. руб.
Таблица 23 - Влияние оборачиваемости оборотных активов на изменение прибыли от продаж ООО «Надежда-1» в 2007-2008 г.г
|
Показатель |
2007 г. |
2008 г. |
Изменение 2008 г. от 2007 г. |
|
Выручка от продаж, тыс. руб. |
41531 |
23126 |
-18405 |
|
Прибыль от продаж, тыс. руб. |
262 |
678 |
416 |
|
Среднегодовые остатки оборачиваемости оборотных активов, тыс. руб. |
14649 |
24009 |
9360 |
|
Рентабельность продаж, коэффициент |
0,00631 |
0,0293 |
0,02301 |
|
Коэффициент оборачиваемости оборотных активов (0,001), оборотов |
0,963 |
2,835 |
-1,872 |
|
Прирост (уменьшение) прибыли от продаж за счет изменения: |
- |
- |
415 |
|
а) рентабельности продаж (x) |
- |
- |
955 |
|
б) коэффициента оборачиваемости оборотных активов |
- |
- |
-804 |
|
в) изменение среднегодовых остатков оборотных |
- |
- |
264 |
Расчеты показывают, что на изменение прибыли существенное влияние оказало увеличение рентабельности продаж до 3% в 2008 г. по сравнению с 2007 г. - 1% из-за чего увеличилась и прибыль на 955 тыс. руб. Недостаточное наличие оборотного капитала и низкие темпы его оборачиваемости (с 2,8 в 2007 г. до 1,0 в 2008 г.) обеспечили прирост прибыли лишь на 151 тыс. руб. (955 - 804).
Для прогнозирования максимально возможной прибыли в плановом году целесообразно сопоставить выручку от реализации продукции с общей суммой затрат, подразделяемых на постоянные и переменные.